Приложение I: Практические примеры
БИЗНЕС В ИСПАНИИ /
Финансы /
Налоговая система /
Приложение I: Практические примеры
|
 |
| Приложение I: Практические примеры | |
 |
|
| Общество с ограниченной ответственностью, налоговый резидент в Испании (Teleco S.L.), имеет в качестве уставной цели предоставление телекоммуникационных услуг. За прошлый период компания получила прибыль до налогообложения в размере 500 000 евро. Компания произвела следующие бухгалтерские записи и осуществила следующие мероприятия, которые могут повлиять на определение налогового взноса к уплате в орган налоговой администрации:
- Компания располагается в офисных помещениях, ей не принадлежащих, за которые она платит годовую аренду другой испанской компании в размере 36 000 евро. - Компания рассчитала издержки по налогу на прибыль в размере 185 000 евро. - Компания рассчитала резерв в размере 10 000 евро на случай безнадежных долгов на срок до 6 месяцев после даты исчисления налога. - На 1 июля прошлого периода приобретено программное обеспечение на сумму 60 000 евро. В этом году записана амортизация на сумму 30 000 евро. - В прошлом году заложен резерв на неплатежеспособность на сумму 35000 евро по долгам, которые на дату исчисления налога за данный год имели срок давности 6 месяцев. - Заложен резервный фонд на поощрение персонала, по которому предположительно будет выплачена в марте сумма в 20 000 евро. Однако речь не идет о точной задолженности, поскольку отсутствует обязательство компании выплатить эту сумму. На 1 октября прошлого периода компанией приобретены компьютеры на сумму 12 000 евро. В этом периоде записана амортизация на сумму 5 000 евро. На исследования и разработки направлено 62 000 евро. Средний уровень инвестиций компании на эти цели за предыдущие два года вырос на 12 000 евро. Персонал компании выезжал за рубеж рекламировать компанию на различные выставки телекоммуникаций, расходы по этой статье составили 14 000 евро. На подготовку персонала на компьютерных и других технических курсах израсходовано 9 000 евро. Средний уровень расходов по этой статье за последние два года вырос на 2 500 евро. Компания имеет акции, по которым получены брутто-дивиденды на сумму 30 000 евро, причем удержанный налог составил 4500 евро. Компания произвела за период мелкие платежи на сумму 95 000 евро.
|
|
|
|
|